每年二三月份，日本社会就会进入一种特殊的氛围——电视上反复播放确定申告的公益广告，税务署门口排起长队，便利店的架子上多出了一摞摞报税指南。对于在日本工作生活的人来说，确定申告（確定申告 / かくていしんこく）是一个绕不开的话题。很多在日华人朋友第一次听到这个词的时候都会有点懵：公司不是每个月都在扣税吗？年底也做了年末调整，为什么还要自己去报税？这篇文章就来把确定申告这件事从头到尾讲清楚。
确定申告到底是什么
简单来说，确定申告就是日本版的 " 个人所得税年度汇算清缴 "。每年针对上一年度（1 月 1 日到 12 月 31 日）的全部收入，自己计算应该缴纳多少所得税，然后向税务署提交申告书，多退少补。日本的税制采用的是 " 申告纳税制度 "，意思是由纳税人自己算税、自己申告、自己缴纳，税务署并不会主动帮你算好。这和中国大陆由单位代扣代缴、个人相对被动的模式有很大区别。
确定申告的申告期间通常是每年 2 月 16 日到 3 月 15 日（如果遇到周末或节假日会顺延）。不过有一个很多人不知道的小技巧：如果是申请退税（还付申告），其实从 1 月 1 日就可以开始提交了，而且 5 年内都有效。所以如果你发现前几年有漏掉的退税机会，现在补申告也来得及。
和年末调整是什么关系
这大概是在日上班族最常问的问题了。[[年末調整]]（年末调整）是公司代替员工做的一个 " 简易版 " 税务精算。每年 12 月前后，公司会把你全年的工资收入和各种扣除项汇总，重新计算所得税，和每个月源泉征收（预扣）的税额对比，多扣了就退给你，少扣了就补收。大部分上班族通过年末调整就能把税务问题解决掉。
但问题在于，年末调整能处理的项目是有限的。有些控除（扣除）项目只能通过确定申告来申请，比如医疗费控除、第一年的住宅贷款控除、超过 5 个自治体的 [[故乡纳税 ふるさと納税]] 寄附金控除，以及副业收入的申告等等。所以可以这样理解：年末调整是公司帮你做的 " 基础款 " 税务精算，而确定申告是你自己做的 " 完整版 "。两者完全可以并用——公司先做完年末调整，你再通过确定申告把年末调整没覆盖到的部分补上。
谁必须做确定申告
并不是所有人都需要做确定申告。对于普通上班族来说，如果只在一家公司领工资、年收入没有超过 2000 万日元、公司也正常做了年末调整，那基本上是不需要自己做确定申告的。但以下几种情况就必须要做了。
上班族中，年收入超过 2000 万日元的人，公司是不会帮你做年末调整的，必须自己申告。同时领取两份以上工资的人也需要申告。如果你有副业，副业所得超过 20 万日元就触发了申告义务。炒股、做 FX 交易的利润超过 20 万日元，使用的又是一般口座或者没有选择源泉征收的特定口座，也需要自己申告。另外年中途离职且没有在新公司做年末调整的人，也属于必须申告的范围。
对于个人事业主和自由职业者（フリーランス），确定申告基本上是每年的必修课，只要有事业所得就需要申告。不动产所得者、年金领取者在收入超过一定额度时也需要申告。
哪些人虽然不是必须、但做了更划算
这是我觉得很多人忽略的部分。确定申告不只是一个 " 义务 "，它同时也是一个 " 权利 "——通过申告，你可以把多缴的税拿回来。以下几种情况，即使没有申告义务，做了确定申告也能拿到退税。
医疗费控除是最常见的场景。如果你和家庭成员一年内的医疗费总额超过了 10 万日元（或者所得的 5%），超出的部分可以作为控除项目。这里的医疗费范围比很多人想象的要广，不只是看病的费用，通院的交通费、住院费、牙科治疗费（包括部分自费项目）都算在内。如果家里有小孩经常看病、或者做了牙齿矫正之类的大额治疗，很容易就超过 10 万日元的门槛。
[[故乡纳税 ふるさと納税]]也是一个很好的例子。如果你使用了 One Stop 特例制度并且捐款的自治体不超过 5 个，那不需要做确定申告。但如果超过了 5 个自治体，或者你本来就需要做确定申告（比如有副业），那就必须通过确定申告来处理故乡纳税的控除。
买房的第一年也必须通过确定申告来申请[[住宅贷款减税 住宅ローン控除]]，这个控除的金额相当可观，千万不要忘记。好消息是第二年开始就可以通过年末调整来处理了。
此外，年中途离职后没有在其他公司做年末调整的人，因灾害遭受损失的人，以及有大额捐款的人，通过确定申告都有机会拿回退税。
青色申告和白色申告怎么选
如果你是个人事业主或者有事业所得、不动产所得，那在做确定申告的时候会面临一个选择：用青色申告还是白色申告。这两种申告方式的差异还是很大的。
白色申告几乎没有门槛，不需要事前申请，记账用简易簿记就行，提交的时候交一份确定申告书加上收支内訳書就可以了。但代价是没有任何特别控除，亏损也不能结转到下一年。适合副业收入很少、不想在记账上花太多精力的人。
青色申告的好处就明显多了。最大的吸引力是最高 65 万日元的青色申告特别控除（前提是使用复式簿记记账并通过 [[日本 e-Tax]] 电子申告，如果是纸面提交则为 55 万日元）。此外亏损可以结转 3 年，家族专从者的给与可以全额计入经费，30 万日元以下的资产可以一次性计入经费而不需要分年折旧。但青色申告需要事前向税务署提交「青色申告承認申請書」，记账也必须用复式簿记。
| 项目 | 青色申告 | 白色申告 |
|---|---|---|
| 事前届出 | 需要 | 不需要 |
| 记账方式 | 复式簿记 | 简易簿记 |
| 特别控除 | 最高 65 万日元 | 无 |
| 亏损结转 | 3 年 | 不可 |
| 专从者给与 | 全额经费 | 有上限 |
如果你认真在做个人事业、或者副业已经有了一定规模，强烈建议选择青色申告。65 万日元的控除实打实地能帮你省下不少税。现在的会计软件已经把复式簿记的门槛降得很低了，freee、弥生（やよい）、[[マネーフォワード]]等软件都能自动处理记账和生成申告书，不需要你真的懂会计。
确定申告的具体流程
整个确定申告的流程可以分成几个步骤，按部就班来做并不复杂。
首先是准备资料。上班族需要从公司拿到上一年度的[[源泉徴収票]]，这份文件会在 1 月底前发放。然后收集各种控除的证明书——生命保险料控除证明书、地震保险料控除证明书、国民年金和国民健康保险的缴纳证明、故乡纳税的寄附金受領証明書、医疗费的收据和明细、住宅贷款的残高证明书等等。另外还需要准备好マイナンバーカード和银行账户信息。
接下来是作成申告书。最推荐的方式是使用国税庁的「確定申告書等作成コーナー」在线工具，按照向导一步步填写，系统会自动帮你计算税额。如果是个人事业主，使用 freee 或弥生等会计软件会更方便，可以直接从日常记账数据生成申告书。
最后是提交。提交方式有三种：通过 [[日本 e-Tax]] 电子提交（最推荐，24 小时可操作，退税速度快，青色申告还能多拿 10 万日元控除额），邮寄到所辖税务署，或者直接去税务署窗口提交。如果需要补缴税款，可以通过银行转账、信用卡、便利店或者电子支付来缴纳。如果是退税，通常在 1-2 个月内会退还到指定银行账户，e-Tax 提交的话大约 3 周就能到账。
所得税的计算逻辑
虽然有工具会自动计算，但理解一下计算逻辑对判断自己的税负还是很有帮助的。日本个人所得税的计算分为几个层次：先用收入减去必要经费（上班族的话是给与所得控除）得到所得金额，再从所得金额中减去各种所得控除（基础控除、社会保险料控除、配偶者控除等等）得到课税所得金额，然后按累进税率计算所得税额，最后再减去税额控除（比如住宅贷款控除）得到最终应纳税额。
日本的所得税率是累进制的，课税所得 195 万以下的部分税率只有 5%，而超过 4000 万的部分税率高达 45%。大部分上班族的课税所得落在 330 万到 695 万的区间，适用 20% 的税率。另外还有一个 2.1% 的复兴特别所得税叠加在上面，这是 2011 年东日本大地震后开始征收的，目前计划施行到 2037 年。
各种控除项目是降低课税所得、减少税负的关键。基础控除 48 万、社会保险料控除按实际缴纳金额全额扣除、生命保险料控除最高 12 万、医疗费控除超过 10 万的部分（上限 200 万）、寄附金控除为捐款额减去 2000 日元。把这些控除应用好，能显著减轻税负。
在日外国人的特别注意事项
作为在日本生活的外国人，做确定申告时有几个特别需要注意的点。
首先是居住者和非居住者的区分。如果你在日本有住所或者连续居住超过 1 年，就是税法上的 " 居住者 "，需要对全球所得纳税——也就是说，不只是在日本赚的钱，在中国或者其他国家的收入也需要申告。非居住者则只需要对日本国内来源的所得纳税。
海外扶养控除是很多在日华人关心的话题。如果你在国内有需要赡养的父母或其他亲属，可以申请扶养控除来减税。但 2023 年税制改正之后，对海外亲属的扶养控除做了更严格的限制：30 岁以上 70 岁以下的海外亲属，需要满足留学签证持有者、障碍者、或者年汇款 38 万日元以上这三个条件中的至少一个。申请时需要提供亲属关系证明（附日语翻译）和汇款记录。通过 [[Revolut]] 等渠道汇款的话，要注意保存好汇款凭证。
如果你计划在年中离开日本，需要在离开前完成确定申告，或者指定一个纳税管理人来代为处理后续的税务事宜。这一点很容易被忽略，但不处理的话可能会产生滞纳金。
不申告会怎样
如果你有申告义务却没有按时提交，后果还是比较严重的。首先是无申告加算税，税额的 15%（超过 50 万日元的部分是 20%）。然后是延滞税，按年利率计算，大约在 2.4% 到 8.7% 之间。如果被认定为故意逃税，重加算税高达 35% 到 40%。对于青色申告者来说，连续不申告还可能导致青色申告的承认被取消。所以即使过了期限，也应该尽早补交，越早处理罚款越轻。
最后
确定申告看起来复杂，但本质上就是一个 " 整理收入、算好税、该退的退该补的补 " 的过程。对于大部分在日上班族来说，如果只是需要处理医疗费控除或者故乡纳税，整个流程在国税庁的在线系统上花一两个小时就能搞定。对于个人事业主，选一个好用的会计软件（freee 或弥生），平时养成记账的习惯，到了申告季节就会轻松很多。
最重要的一点是：不要因为觉得麻烦就放弃本该属于你的退税。很多人每年白白放弃了数万甚至数十万日元的退税机会，只是因为不知道自己可以通过确定申告把钱拿回来。花一点时间了解自己的税务状况，往往会有意想不到的回报。
