日本「年収の壁」

什么是「年収の壁」

「年収の壁」是指在日本，当个人年收入达到一定金额时，会触发税金或社会保险费负担的门槛，从而影响实际到手收入。这些门槛被形象地称为 " 壁 "，因为许多人为了避免收入减少而刻意将年收入控制在这些门槛以下。

对于在日中国人来说，无论是否为日本人，只要在日本工作并满足相应条件，都需要遵守相同的税收和社会保险制度因此，理解这些年收门槛对于在日中国人的工作规划和生活安排具有重要意义。

年收门槛的三大类型

根据厚生劳动省的官方文档，「年収の壁」主要分为三个类型

• 税金相关的门槛
  • 涉及所得税和住民税的征收，影响个人和家庭的税务负担。
• 社会保险相关的门槛
  • 涉及健康保险和厚生年金保险的加入义务，影响社会保险费的缴纳和保障内容。
• 配偶者手当相关的门槛
  • 涉及企业支付给员工的家属津贴，影响家庭总收入。

日本「年収の壁」完整对比表 – 各个年收门槛的影响内容详解

各个门槛的详细解析

100 万円の壁

这是住民税开始征收的门槛。当年收入超过 100 万円时，开始需要缴纳住民税^1。需要注意的是，住民税的具体标准可能因自治体而有所不同。

103 万円の壁

这是所得税开始征收的门槛，也是传统意义上最著名的年收门槛。超过这个金额时：

• 个人开始缴纳所得税
• 配偶者无法再享受 38 万円的配偶者控除，转而适用配偶者特别控除

重要变化：根据 2025 年的税制改革，103 万円的门槛已被提高到160 万円^5。这意味着年收入在 160 万円以下的人不需要缴纳所得税。

106 万円の壁

这是社会保险适用扩大的门槛^1。当满足以下条件时，需要加入厚生年金保险和健康保险：

• 在从业人员 51 人以上的企业工作（2024 年 10 月起从 101 人降低到 51 人）
• 每周工作时间 20 小时以上
• 月薪 8.8 万円以上（年收约 106 万円）
• 雇用期间超过 2 个月
• 非学生身份

未来变化 ：日本政府计划在 2026 年 10 月 撤廃 106 万円の壁，届时将进一步扩大社会保险的适用范围。

130 万円の壁

对于不符合 106 万円门槛条件的人，当年收入超过 130 万円时，需要脱离配偶者的社会保险扶养，自己加入国民健康保险和国民年金。

150 万円の壁

这是配偶者特别控除满额适用的上限。超过 150 万円后，配偶者特别控除开始逐步减额^1。

201 万円の壁

超过这个门槛后，配偶者特别控除完全失效，配偶者无法再享受任何税务优惠。

对在日中国人的特殊影响

社会保险加入的重要性

对于在日中国人而言，社会保险的加入不仅关系到医疗保障和养老金，还 直接影响在留资格的更新。未加入应当加入的社会保险可能导致签证更新被拒绝。

扶养控除的适用

在日中国人如果配偶或子女在中国居住，仍可以申请扶养控除，但需要提供以下文件。

• 亲属关系书类：证明亲属关系的官方文件
• 汇款关系书类：证明向海外亲属汇款的银行记录

企业配偶者手当的影响

许多日本企业设有配偶者手当制度，通常以 103 万円或 130 万円为标准。在日中国人员工的配偶如果年收入超过这些门槛，可能影响到配偶者手当的支给。

2025 年制度改革的主要变化

税制方面的变化

• 103 万円の壁提高到 160 万円：给与所得控除从 55 万円提高到 65 万円，基础控除从 48 万円提高到 58 万円
• 扶养基准的调整：从 103 万円提高到 123 万円

社会保险方面的变化

• 适用范围继续扩大：2024 年 10 月起，从业人员 51 人以上的企业成为适用对象
• 106 万円门槛将在 2026 年撤廃：预计将进一步扩大社会保险的覆盖范围

实际应对策略

收入规划建议

1. 明确自身状况：确认所在企业的规模和自己的工作条件
2. 计算实际影响：考虑税金、社会保险费和可能失去的配偶者手当
3. 长远规划：虽然短期内手取收入可能减少，但社会保险的加入带来更完善的保障

注意事项

• 年收门槛的计算通常包括 基本工资、各种津贴、奖金等所有收入。
• 对于 106 万円门槛，加班费不计入，但 130 万円门槛则包括所有收入
• 制度可能持续改革，需要关注最新动向

最后

「年収の壁」制度对在日中国人的工作和生活规划有着重要影响。随着 2025 年税制改革和社会保险适用扩大的推进，这些门槛正在发生重大变化。在日中国人应当根据自身情况，合理规划收入，既要考虑短期的手取收入影响，也要考虑长期的社会保障和职业发展。